Расчеты векселями схема. Механизм безналичных расчетов, используемых коммерческими банками Вексельная форма расчетов схема

Вексельная форма расчетов - это расчеты между поставщиком (получателем средств) и покупателем (плательщиком средств) с отсрочкой платежа, которые оформляются векселем.

Вексель - это письменное безусловное обязательство, долговая расписка стандартной формы, которая дает право ее владельцу требовать уплаты определенной в векселе суммы от лица, которое выдало вексель, в соответствующий срок и в соответствующем месте. Правовой основой вексельного обращения в Украине есть законодательные, нормативные акты, разработанные согласно положению Единого вексельного закона, принятого Женевской вексельной конвенцией 1930 года.

Первым реальным шагом на пути возрождения векселя в Украине было постановление 18 июня 1991 г. Верховной Радой Украины Закона " О ценных бумагах и фондовой бирже". В 1992 году Верховная Рада Украины постановила Постановление " О применении векселей в хозяйственном обороте Украины". Применение этих двух нормативных актов значительно расширило возможности правового регулирования вексельного обращения.

Возле с созданием нормативной базы, которая регулирует вексельное обращение, выдаются нормативные акты, направленные на развитие этой формы расчетов.

Дальнейшим шагом относительно внедрения векселя как инструмента финансово-хозяйственной деятельности предприятия стал Указ Президента Украины " О выпуске и обращении векселей для покрытия взаимной задолженности субъектов предпринимательской деятельности" от 14.09.94 г.

Этим Указом было внедрено в хозяйственную деятельность предприятия простой товарный вексель. Его можно было применять как средство оформления взаимной задолженности субъектов предпринимательской деятельности.

Порядок проведения зачета взаимной задолженности с использованием векселей включает четыре этапа:

Оформление и учет платежных документов;

- проведения зачета взаимной задолженности;

Вексельное оформление просроченных задолженностей;

Дальнейшие операции с векселями.

Однако отдельные вопросы вексельного обращения в Украине остаются еще недостаточно определенными.

С целью расширения сферы обращения векселей 26 июля 1995 года был выданный Указ Президента Украины " О расширении сферы обращения векселей", который предусматривал отмену ограничений относительно размера суммы обязательств на один вексель. Размер обязательств устанавливался по согласию субъектов предпринимательской деятельности.

Итак, в Украине уже заложено законодательные основы применения векселей в расчетах между поставщиками и покупателями.

За своей сутью вексель есть абстрактным долговым обязательством. Его абстрактность состоит в том, что он не обусловлен предыдущим выполнением любых договорных обязательств.

Пример 1.Предприятие А (покупатель) заключило соглашение с предприятием Б на поставку товара. Расчеты по соглашению осуществляется векселем, который предприятие А выписывает в пользу предприятия Б (продавца). Предприятие Б чему-то не выполнило своих обязательств по соглашению. В этом случае предприятие А не освобождается от обязанностей уплатить за векселем и не может воспользоваться фактом невыполнения продавцом своих обязательств по соглашению для неуплаты за векселем. Предприятие Б также не теряет права требования за векселем. В этом состоит основное свойство векселя - вексельная сила - право безусловного требования платежа от всех обязанных по векселю лиц.

Из приведенного примера вытекает, что вексель - это денежное обязательство, то есть денежный документ со строго определенным соответствующим набором реквизитов. Это означает, что векселем есть только тот документ, который вмещает все необходимые реквизиты векселя, определенные Положениям о переводном и простом векселях.

Векселя на основе взаимного доверия субъектов рыночных отношений функционируют в обращении как расчетное средство, долговое обязательство и как разновидность ценных бумаг, который имеет значительные преимущества над бумажными деньгами. Эти особенности накладывают специфический отпечаток на сферу обращения векселей в сравнении с другими ценными бумагами. В частности, векселя не обесцениваются, в обращении находятся определенный договором время, сокращают нужды в денежной наличности, уменьшают расходы денежного оборота и ускоряют его. Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги.

Развитие кредитных институтов обусловленный возможностью немедленного обращения долговых обязательств на деньги, которое предусматривает, в свою очередь, пересказывание данных обязательств третьим лицам в простой и надежной форме. Вексель, который отвечает именно этим требованиям, является удобным инструментом для движения кредитов.
Тот, кто предоставляет кредит в обмен на вексель, за необходимости может обернуть его на деньги, пересказывая вексель как другим лицам, так и банка с условием предоставления скидки из номинала. Один вексель в процессе своего обращения способен погасить целый ряд денежных обязательств1.
Векселя, которые применяются в хозяйственном обороте как в Украине, так и в международных расчетах, довольно разные. Векселя различаются за эмитентом, соглашениями, которые они обслуживают, субъектом, который осуществляет оплату, наличием залоги, порядком оплаты, возможностью передачи другому лицу, местом платежа, формой предъявления и другими признаками. Классификацию векселей по разным признаками изображено на рис. 2.6.

Векселя казначейские - один из видов государственных ценных бумаг, которые выпускаются для покрытия расходов государственного бюджета. Они могут быть использованы:

Для осуществления расчетов;

Для зачисления уплаты налогов в государственный бюджет;

Как залог для обеспечения других платежей и кредитов. Векселедателем и, соответственно, плательщиком по казначейскими векселями является Главное управление Государственного казначейства. Такие векселя выдаются на предъявителя со сроком платежа не больше одного года.

Частные векселя емитирются корпорациями, финансовыми группами, коммерческими банками. Специального обеспечения эти бумаги не имеют. Как гарантия их надежности выступает рейтинг векселедателя, стабильность его финансового состояния и авторитет на рынке ценных бумаг.

Финансовый вексель имеет в своей основе депозитную природу. Если классический вексель выдается за реального товарного соглашения, то финансовый в основном используется для мобилизации денежных ресурсов.

Товарный (коммерческий) вексель используется для кредитования торговых операций. Он определяет условия погашения вексе-ледавцем-должником своих обязанностей перед поставщиком-кредитором за поставленную продукцию, предоставленные услуги, выполненные работы.

1.Простой (соло-вексель) выписывается и подписывается покупателем (векселедателем) и есть его долговым обязательством оплатить кредитору указанную сумму в установленное время. То есть, оформляя простой вексель, векселедатель является плательщиком. Подписав простой вексель, он становится на определенный срок должником лица, указанного в векселе. Векселедатель берет на себя обязательства лично уплатить за векселем определенную сумму денег в точно зафиксированное время в будущем или во время, определенное собственником векселя.

Обращение простого векселя осуществляется по схеме, приведенной на рис. 2.7.

Где 1 - векселедатель (покупатель) передает вексель; 2 - владелец векселя (ремитент) векселедержатель предъявляет вексель к акцепту; 3 - векселедатель погашает вексель и передает его ремитенту; 4 - владелец векселя (ремитент) вручает погашенный вексель векселедателю.

Ныне в Украине простые векселя приобретают определенную популярность. Они используются для привлечения временно свободных денежных средств. Банковские учреждения активно используют простые векселя для привлечения средств, потому что вексель имеет преимущество перед сберегательным сертификатом, поскольку он более ликвидный. Это означает, что владелец векселя имеет возможность рассчитаться со своими кредиторами не только деньгами, а и векселем за отгруженные товары и предоставленные услуги или досрочно учесть вексель.

Важная особенность векселя состоит в том, что его можно использовать как средство платежа. Финансово-кредитные учреждения используют "расчетный" вексель.

Расчетный вексель - это вексель, который покупают с дисконтом для покрытия кредиторской задолженности перед векселедателем в размере вексельной суммы. Сущность такой операции в том, что различие между ценой покупки векселя и вексельной суммой становится доходом.

В таких операциях используют векселя надежных банков или транспортных предприятий. Векселя этих предприятий покупают с целью досрочного погашения кредиторской задолженности перед векселедателем. Поэтому к таким векселям прибавляют гарантированные письма с обязательством векселедателя досрочно погасить вексель в счет кредиторской задолженности владельца векселя перед векселедателем за полученные последним товары и предоставленные услуги.

Операции с такими векселями считают наиболее доходными.

Пример 2.Предприятие имеет кредиторскую задолженность перед акционерным обществом "А" в размере 300 тыс. грн. На фондовом рынке курсовая стоимость векселя акционерного общества "А" составляет 25% от нарицательной стоимости. Итак, предприятию-должнику выгодно приобрести вексель нарицательной стоимостью 300 тыс. грн. всего за 75 тыс. грн. и получить доход или экономию от погашения кредиторской задолженности в размере 225 тыс. грн.

Преимущество простого векселя - в довольно простых правилах его обращения. В простом векселе векселедатель является прямым должником и он обязанный по простому векселю так же, как и акцептант за переводным векселем. Исходя из этого простой вексель акцептовать не нужно.

2.Переводной вексель (тратта) - это документ, который регулирует вексельное отношения трех сторон: кредитора (трасанта), должника (трассата) и получателя платежа (ремитента).

Такой вексель выписывает и подписывает кредитор (трассант). Трассант - лицо, которое выдает тратту, то есть пересказывает свой платеж на другое лицо. Переводной вексель означает приказ трассату - лицу-должнику векселедателя - уплатить в установленный срок определенную в векселе печали третьему лицу (ремитенту) или предъявителю тратты.

Ремитент - владелец переводного векселя. Им может быть предприятие или банк, который содержит в свою пользу соответствующий процент от суммы платежа - комиссионное вознаграждение за предоставленную банком услугу относительно перевода указанной в векселе суммы в установленный срок из счета векселедателя на счет владельца векселя.

Суть этих отношений состоит в такому: трассанта выписывает вексель на трассата с требованием уплатить соответствующую сумму ремитенту в соответствующем месте в соответствующий срок.

Пример 3.Предприятие А получает кредит в учреждении банка для производства соответствующей продукции. Потребителем этой продукции есть предприятие Б. Отношения трех сторон (банк, предприятие А и предприятие Б) могут быть оформленные переводным векселем по такой схеме (рис. 2.8).

Где1 - предприятие А трасирує переводной вексель в пользу банка с целью погашения кредита; 2 - банк предоставляет предприятию печали кредита; 3 - предприятие А отгрузило товар предприятию Б; 4 - банк предъявляет предприятию Б вексель для акцепта; 5 - трассат платит деньги банка за векселем.

Рассмотрим эту схему. Предприятие А трасирует переводной вексель с предложением к предприятию Б уплатить банку соответствующую сумму, то есть сумму кредита, которую предприятие А взяло в учреждении банка на соответствующий срок.

Переводной вексель передается предприятием А банка с целью погашения полученного кредита. При согласии банка принять такой вексель кредит будет полагать погашенным. А предприятие А з этого момента несет условную ответственность перед трассатом за платеж за векселем. Банк предъявляет предприятию Б вексель для акцепта. В случае его акцепта предприятие Б становится прямым должником за переводным векселем.

Вексельное обращение с опротестованием векселя и назначением посредника осуществляется по схеме рис. 2.9.

Обеспеченный вексель - это вексель, гарантированный залогом, который предоставляется кредитору, банка или продавцу до тех пор, пока долг не будет уплачено. Залогом может быть дебиторская задолженность, товарные запасы, ценные бумаги, основные производственные средства, оборудования.

Векселя на предъявителя - это такие векселя, которые оплачиваются немедленно после принятия их дебитором. Вексель, который оплачивается в срок, указанный в документе, называется срочным,

Домицилированый вексель - это такой, в котором застережено, что данный вексель подлежит уплате третьим лицом - доміцилян-том по месту обитания плательщика (или в другом месте). Конкретное место платежа указывается на векселе векселедателем и предъявляется к оплате доміцилянту, который не является ответственным лицом за векселем, то есть не несет никакой ответственности, если платеж не будет осуществлено. Где 1 - выдача векселя; 2,3 - передача права по векселю (индоссация); 4 - перепоручительство по векселем (перепоручительний индоссамент); 5 - предъявление векселя к акцепту (презентация); 6 - подтверждение акцепта; 7 - предъявление векселя к платежу; 8 - отказ от платежа по векселю; 9 - опротестование векселя; 10 - нотариальное требование относительно уплаты по векселю; 11 - отказ от нотариального требования относительно уплаты за векселем; 12 - повторное опротестование; 13, 14 - возвращение опротестованного векселя; 16 - назначение посредника; 17 - осуществление платежа за векселем; 18 - вручение оплаченного векселя (с распиской в получении платежа).

Домицилирование переводного векселя может иногда повысить его внутреннюю стоимость, потому что отстраняет трудности, которые могли бы возникнуть в случае осуществления платежа в другом месте.

Вексель может существовать в бумажной или безбумажной форме - как записи на электронных счетах.

Основная (учебники, пособия)

1. Финансы предприятия: учебник для студентов вузов / П.Н. Шуляк. – 9-е изд. – М.: Дашков и К*, 2012. – 624 с.

2. Финансы организации (предприятия): учебник для студентов экон. вузов / А.М. Фридман. – 2-е изд. – М.: Дашков и К*, 2012. – 488 с.

3. Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов вузов / М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай. – Изд., испр. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 575 с. – (Высшее образование).

4. Лапуста М.Г. Финансы организаций (предприятий). – М.: ИНФРА – М, 2011.

5. Финансы организаций: Учебник. / Под ред. проф. Н.В. Колчиной. - М.: Юнити-Дана, 2011.

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа - векселя. Вексель - это одна из наиболее многофункциональных ценных бумаг, которая удостоверяет права, вытекающие из отношений между поставщиком и покупателем, экспортером и импортером, кредитором и заемщиком. Приняв форму образования задолженности (в результате отсрочки платежа), по истечении определенного срока он превращается в средство платежа.

Развитие вексельного обращения в России весьма перспективно, так как может способствовать налаживанию хозяйственных связей, нарушенных при переходе к рыночным отношениям.

В настоящее время вексельный оборот в России регламентируется Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе».

Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника оплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные. Причем законом предусмотрено, что по переводному и простому векселю вправе обязываться как граждане страны, так и юридические лица России. Векселя в бездокументарной форме запрещены.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

Переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора - трассанта) плательщику (заемщику - трассату) об уплате указанной в векселе денежной суммы в установленный срок третьему лицу, названному в векселе (ремитенту) или по его приказу - предъявителю.

В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а, как минимум, три лица:

1) векселедатель (трассант), выдающий вексель;
2) плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;
3) векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю.

Переводной вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами «акцептован», «принят», «заплачу» и другими словами с обязательным проставлением подписи плательщика.

Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

К обязательным вексельным реквизитам относятся:

вексельная метка, т.е. включение слова «вексель» не только в название, но и в сам текст документа;
место и время (день, месяц и год) составления векселя;
обещание уплатить определенную денежную сумму;
указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются);
срок платежа;
место платежа;
наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;
подпись векселедателя (проставляется им собственноручно рукописным путем).

В отличие от простого векселя, где плательщиком является векселедатель , в переводном векселе плательщиком является особое лицо - трассат. Наименование трассата является дополнительным обязательным реквизитом переводного векселя. Обычно обозначение плательщика (трассата) производится путем проставления названного лица в левом нижнем углу на лицевой стороне векселя. Вместо слов «обязуюсь уплатить», как это имеется в простом векселе, в переводном векселе пишется приказ уплатить: «заплатите», «платите».

Схема расчетов с помощью переводного векселя приведена на рис. 9.6.

Рис. 9.6.

Положение о переводном и простом векселе предусматривает, что платеж по простому векселю либо по акцептованному плательщиком переводному векселю может быть дополнительно гарантирован посредством оформления аваля. В настоящее время гарантом по оплате векселей выступает банк. При этом банк может гарантировать платеж как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица.

Аваль оформляется специальной надписью авалиста, которая делается на лицевой стороне векселя или на добавочном листе к векселю (аллонже). В авале указывают, за кого выдана банком гарантия, место и дата ее выдачи, проставляются подписи двух первых должностных лиц банка и его печать. Банковская гарантия (аваль) может быть проставлена и использована как в полной сумме векселя, так и в части вексельной суммы.

В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя. Авалирование векселей повышает их надежность, способствует развитию вексельного обращения.

Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи - индоссамента. Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Векселедержатель на оборотной стороне векселя либо на добавочном листе (аллонже) пишет слова: «платите приказу» или «платите вместо меня (нас)» с указанием того, к кому переходит платеж. Эти надписи заверяются печатью векселедержателя.

Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссантом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, - индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи. Возможность индоссирования векселей расширяет границы их использования, превращает вексель из простого орудия оформления коммерческого кредита в кредитное орудие обращения, обслуживающее реализацию товаров и услуг.

Вексельные расчеты в 2018 - 2019 году

Расчеты векселем - 2018 - 2019 представляют собой одну из форм неденежных расчетов, используемых на экономическом рынке.

Эти виды сделок регламентируются специальными нормами вексельного законодательства, однако в случае отсутствия таких спецнорм к ним должны применяться общие нормы Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) с учетом их особенностей (п. 1 постановления от 04.12.2000 Пленума ВС РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14, далее — постановление № 33/14).

Так, основными нормативными правовыми актами вексельного законодательства являются:

закон «О простом и переводном векселе» от 11.03.1997 № 48-ФЗ (далее — закон № 48-ФЗ);
постановление ЦИК СССР и СНК СССР «О введении в действие Положения…» от 07.08.1937 № 104/1341 (далее — положение № 104/1341).

К общим же нормам применительно к сделкам с векселями относятся ст. 143, 153-181, 307-419 ГК РФ (с 01.06.2018 ст. 815-816 ГК РФ утратили силу).

Особенности расчетов с помощью векселей

К таким особенностям можно отнести следующее:

векселедателем и векселедержателем может выступать как гражданин, так и юрлицо (ст. 2 закона № 48-ФЗ), в т. ч. в установленных законом случаях — административно-территориальная единица;
по векселю может быть передано только денежное обязательство;
вексель может быть оформлен исключительно на бумажном носителе (ст. 4 закона № 48-ФЗ, п. 2 постановления № 33/14);
вексель может быть простым (по которому векселедатель обязуется уплатить векселедержателю соответствующую сумму) или переводным (по которому векселедатель выдает вексель векселедержателю, а оплату по нему производит третье лицо, принявшее на себя такое обязательство путем акцепта);
перечень обязательных реквизитов простого векселя закреплен в п. 75 положения № 104/1341, реквизитов переводного векселя — в п. 1 названного положения.

Общая схема вексельных расчетов

Схема расчетов векселями в общем случае выглядит следующим образом:

При расчете простыми векселями:
- покупатель товара / получатель услуги (векселедатель) выдает вексель продавцу/поставщику услуг (векселедержателю) как подтверждение своего обязательства в дальнейшем оплатить товар/услуги;
- векселедержатель исполняет свое обязательство перед векселедателем, например посредством продажи товара или оказания услуги;
- векселедержатель предъявляет вексель к оплате;
- погашение простого векселя непосредственно векселедателем, т. е. исполнение обязательства по оплате товара или услуги.
При расчете переводными векселями:
- покупатель товара / получатель услуги (векселедатель, трассант) направляет должнику (трассату) переводной вексель (тратту), выписанный на имя получателя денежных средств (ремитента), например продавца;
- трассат направляет акцептированный вексель трассанту (если трассат не акцептирует вексель, вексельный отказ подлежит нотариальному удостоверению);
- трассант передает такой вексель ремитенту посредством индоссамента — передаточной надписи (глава II положения № 104/1341);
- ремитент предъявляет вексель к оплате трассату;
- трассат осуществляет гашение векселя, т. е. оплату.
  ВАЖНО! При разрешении споров, связанных с вексельными расчетами, могут быть полезными следующие выводы правоприменителя (см. определение ВС РФ от 15.02.2018 № 305-ЭС17-17027 по делу № А40-90813/2016):
- при непредъявлении простого векселя держатель утрачивает права в отношении обязанных по векселю лиц, кроме векселедателя;
- векселедатель по простому векселю обязан так же, как и акцептант по переводному;
- требования векселедержателя против векселедателя, вытекающие из простого векселя, погашаются истечением трех лет со дня срока платежа.

Чек в международных расчетах

Чек — это вид ценной бумаги, содержащей ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку осуществить выплату обозначенной в нем суммы чекодержателю (п. 1 ст. 877 ГК РФ). Плательщиком по чеку является банк, где у чекодателя имеются собственные средства, которыми чекодатель правомочен распоряжаться посредством выдачи чеков.

Данный способ взаиморасчетов в настоящее время не так широко распространен в международной практике и применяется, когда необходимо быстро осуществить оплату полученного товара или оказанной услуги с помощью наличных средств.

Правовое регулирование применения чеков при международных расчетах основано на специальных женевских конвенциях 1930-1931 годов, в т. ч.:

«Единообразном законе о чеках»;
«Конвенции о гербовом сборе в отношении чеков»;
«Конвенции, имеющей целью разрешение некоторых коллизий законов о переводных и простых векселях».

Итак, одной из распространенных форм неденежных расчетов сторон по обязательствам является расчет векселями. В зависимости от того, на кого векселедателем возлагается обязательство по гашению векселя, такие ценные бумаги делятся на простые и переводные.

Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской. (Приложение №8)

Переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю. Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.

Положение о простом и переводном векселе предусматривает, что платеж по акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно гарантирован посредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица. Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя.

Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи (индоссамента). Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссаментом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, - индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Закон предусматривает, что все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи.

Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются в пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю является обязательным реквизитом, и его отсутствие делает вексель недействительным.

Существует 4 способа установления срока платежа по векселю:

1) срок на определенный день. Выражается в виде записи «обязуюсь заплатить 30 декабря 2006 г.»;

2) срок по предъявлении – подлежит оплате в день предъявления к платежу. Максимальный срок, который устанавливается для предъявления векселя к платежу, - 1 год со дня выписки;

3) во столько-то времени от составления векселя;

4) во столько-то времени по предъявлении векселя.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное ее участие в организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т.е. выполнение ими поручений векселедержателем по получению платежей по векселям в срок. Веселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем предпоручительной надписью на имя данного банка со словами: «для получения платежа» или «на инкассо». Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.

Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Действующее законодательство предусматривает предъявление векселя в нотариальную контору для совершения протеста по векселю не позднее 12 часов дня. Банк который не выполняет поручение клиента по инкассированию векселей, несет ответственность за своевременное их опротестование.

После совершения процедуры протеста вексель через банк возвращается векселедержателю, который получает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке. Причем, если на векселе были сделаны индоссаменты, последний векселедержатель, который не получил платеж, может предъявить иск к любому индоссанту. Для предъявления векселедержателем иска установлены сроки вексельной давности, которые различны в зависимости от характера ответственности каждого участника векселя:

К акцептанту переводного векселя – 3 (-) года;

К векселедателю простого векселя или индоссанту переводного векселя 1 (-) год;

Для исковых требований индоссантов друг к другу – 6 месяцев.

Операции по инкассированию банками векселей выгодны как для клиентов, так и для самого банка. Так, клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам процесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным.

Для банка – это один из источников получения прибыли. Кроме того, в процессе совершения инкассовых операций на корреспондентском счете коммерческого банка сосредоточиваются значительные средства, которые он может пустить в оборот.

Вексель теоретически имеет ряд плюсов для компании-эмитента. Применение вексельных схем при расчетах разрешает реструктуризировать задолженность по кредитам.

Компания сможет привлекать банковский кредит под заклад векселей. Реализовав ценную бумагу финансовой организации, предприятие принимает нужные оборотные средства до момента погашения векселя.

Банками покупаются ценные бумаги с дисконтом по величине процентной ставки кредита. При процентном векселе финансовая организация сможет купить бумагу по номиналу. При помощи векселей банками осуществляются сделки РЕПО, то есть компания сбывает финансовой структуре долговое обещание, но в указанные сроки обязуется выкупить его.

Преимущества векселя для его держателя:

*** погашение по векселю долга считается бесспорным и не спрашивает доказательства долга в суде;

*** разрешает взыскивать задолженность через суд;

*** гашение долга по векселю можно потребовать от всякой компании-держателя бумаг;

*** вексель перепродается третьей стороне.

*** вероятность минимизировать налогообложение;

*** использование в расплатах компании вместо денежного средства;

*** возможность отсрочки платежей;

*** после выпуска векселя пени и штрафы по контракту не начисляются.

Недостатки векселя для его держателя:

*** вексель является ничем не обеспеченной ценной бумагой;

*** отсутствует гарантия на получение денег от эмитента бумаги;

*** взыскание долга Государственной службой может тянуться несколько месяцев или даже лет.

Преимущества векселя для эмитента:

*** вексель может быть не принятым в счет платы товаров контрагентами.

М.А. Боровская
Банковские услуги предприятиям
Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 1999. 169с.

ТЕМА 10. ДЕЙСТВУЮЩИЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

10.5. Вексельная форма расчетов

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа — векселя.

Вексель — это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные (федеральный закон от 21.02.97 г. № 48-ФЗ)

Рис. 10.5. Схемы документооборота переводного векселя

Существует четыре способа установления срока платежа по векселю:
1) срок на определенный день. Выражается в виде записи “обязуюсь заплатить (число)“;
2) срок по предъявлении — подлежит оплате в день предъявления к платежу. Максимальный срок, который устанавливается для предъявления векселя к платежу, — один год со дня выписки;
3) во столько-то времени от составления векселя. Здесь возможно несколько вариантов:
а) через определенное количество дней. Срок платежа считается наступившим в последний из этих дней. День выписки векселя в расчет не принимается;
б) через определенное количество месяцев. В данном случае срок платежа падает на то число последнего месяца, которое соответствует числу написания векселя, а если в этом последнем месяце такого числа нет, — то на последнее число этого месяца;
в) на начало месяца, середину месяца, конец месяца;
4) во столько-то времени по предъявлении векселя. Установление сроков платежа такое же, как и в предыдущем способе. Вместе с тем этот способ платежа более удобен плательщику, так как дает ему возможность подготовиться к платежу.

Отсчет срока платежа начинается от дня предъявления векселя к платежу.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие в организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т. е. выполнение ими поручений векселедержателей после получения платежей по векселям в срок. Векселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем предпоручительной надписью на имя данного банка со словами: “для получения платежа” или “на инкассо”. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность за предъявление векселя в срок плательщику и за получение причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.

За выполнение поручения по инкассированию векселей банк получает от клиента комиссионное вознаграждение в виде процента с полученной суммы платежа. Кроме того, банк взимает с клиента все расходы, связанные с отсылкой и присылкой документов, а также расходы, связанные с опротестованием векселя в случае несогласия плательщика платить по данному векселю или в случае его неплатежеспособности.

Комиссионное и иное вознаграждение банка за обслуживание вексельного оборота отражается в банковском учете по кредиту счета “Операционные и разные доходы”.

Операции по инкассированию банками векселей выгодны как для клиентов, так и для самого банка. Так клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам процесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным.

Для банка — это один из источников получения прибыли. Кроме того, в процессе совершения инкассовых операций на корреспондентском счете коммерческого банка сосредотачиваются значительные средства, которые он может пустить в оборот.

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

Вексель – это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

Простой вексель (соло-вексель) – письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

Переводной вексель (тратта) – это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.

Вексель – строго формальный документ. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

К обязательным вексельным реквизитам относятся:

вексельная метка, т. е. обозначение документа словом «вексель», выраженное на том же языке, на котором написан документ;
место и время составления векселя (день, месяц и год составления);
обещание уплатить определенную денежную сумму;
указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются); срок платежа; место платежа;
наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;
подпись векселедателя – проставляется им собственноручно рукописным путем.

В отличие от простого векселя, где плательщиком является векселедатель, в переводном векселе плательщиком служит особое лицо – трассат.

Наименование последнего является дополнительным обязательным реквизитом переводного векселя. Обычно обозначение плательщика (трассата) производится проставлением названного лица в левом нижнем углу на лицевой стороне векселя. Вместо слов «обязуюсь оплатить», как это имеет место в простом векселе, в переводном записывается приказ уплатить: «заплатите», «платите».

Аваль оформляется специальной надписью авалиста, которая делается на лицевой стороне векселя или на добавочном листе к векселю (аллонже). В авале указывают, за кого выдана банком гарантия, место и дата выдачи, проставляются подписи двух первых должностных лиц банка и его печать. Авалированные банком векселя приходуются по его внебалансовому счету «Гарантии, поручительства, выданные банком».

Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя.

Авалирование векселей повышает их надежность, способствует развитию вексельного обращения.

Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссантом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, – индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Закон предусматривает, что все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи. Возможность индоссирования векселей должна расширить границы их использования, превратить вексель из простого орудия оформления коммерческого кредита в кредитное орудие обращения, обслуживающее реализацию товаров и услуг.

Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются в пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю – обязательный реквизит, и его отсутствие делает вексель недействительным.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное ее участие в организации банковских учреждений.

Протест векселя – публичный акт нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю. Действующее законодательство предусматривает предъявление векселя в нотариальную контору для совершения протеста в неплатеже на следующий день после истечения даты платежа по векселю не позднее 12 часов дня.

Банк, который не выполняет поручение клиента по инкассированию векселей, несет ответственность за несвоевременное их опротестование.

Вексель, не оплаченный в установленный срок, предъявляется нотариальной конторе с описью, которая содержит следующие данные: подробное наименование и адрес векселедателя, чей вексель подлежит протесту; срок платежа по векселю; сумма платежа; подробное наименование всех индоссантов векселя и их адреса; причина протеста; название банка, от имени которого совершается протест.

Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявляет его плательщику с требованием о платеже. Если плательщик в установленный срок сделает платеж по векселю, то этот вексель возвращается плательщику с надписью о получении платежа.

Если на требование нотариальной конторы произвести платеж по векселю плательщик отвечает отказом, нотариусом составляется акт о протесте векселя в неплатеже. Одновременно он заносит в специальный реестр, который ведется в конторе, все данные по опротестованному векселю, а на лицевой стороне самого векселя ставит отметку о протесте (слово «опротестовано», дату, подпись, печать).

Банки и предприятия несут ответственность за нарушение правил совершения расчетных операций в соответствии с действующим законодательством. Имущественная ответственность между банком и его клиентом определяется нормативными актами и договорами между банком и его клиентом. К нормативным актам следует отнести законодательные акты, а также правила, издаваемые ЦБ РФ. Штрафные санкции могут быть применены только при наличии договорных отношений между банком, допустившим нарушение, и предприятием-клиентом. В соответствии с п. 30 Закона «О банках и банковской деятельности» отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом.

В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов в рублях и иностранной валюте устанавливается Банком России в соответствии с федеральными законами.

Участники кредитной организации не имеют каких-либо преимуществ при рассмотрении вопроса о получении кредита или об оказании им иных банковских услуг, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Предприятие несет прямую ответственность за несоблюдение кредитных договоров и расчетной дисциплины. Предприятие, систематически не выполняющее свои обязательства по расчетам, может быть объявлено неплатежеспособным. Об этом сообщается основным поставщикам товарно-материальных ценностей и вышестоящему органу.

Вконтакте