УСН доходы (6%)
КБК для уплаты УСН доходы (6 процентов)
КБК для уплаты пени по УСН доходы (6 процентов)
УСН доходы минус расходы (15%)
КБК для уплаты УСН доходы минус расходы (15 процентов)
КБК для уплаты пени по УСН доходы минус расходы (15 процентов)
Минимальный налог (до 01.01.2016)
КБК для уплаты минимального налога при УСН (до 01.01.2016)
ФАЙЛЫ
Важные пояснения по КБК для уплаты налогов по УСН
«Упрощенка» - это самая привлекательная налоговая система в малом и среднем бизнесе. Ее популярность объясняется минимальным налоговым бременем, самой несложной среди всех систем процедурой отчетности и ведения учета. Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы отличаются налоговой ставкой, базой и способом расчета налогов:
- УСН - Доходы (или УСН -6%): государству отчисляется 6% от прибыли предпринимателя;
- УСН -- Доходы минус расходы (или УСН-15%): государству положено 15% от разницы, заявленной в названии налога.
Следовать той или иной из этих разновидностей? Предприниматель может менять решение ежегодно, уведомив до конца года о своем намерении налоговый орган.
Все ли могут выбрать УСН?
Для того, чтобы перейти на «упрощенку», предприятие должно отвечать некоторым несложным для малого бизнеса условиям:
- иметь в штате менее 100 сотрудников;
- не «замахиваться» на доход более 60 тыс. руб.;
- иметь остаточную стоимость дешевле 100 млн. руб.
Для юрлиц к этим требованиям добавляется запрет на филиалы и представительства и долю участия других организаций, превышающую четверть.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Приятное налоговое новшество, касающееся УСН: ставка 6% на УСН - Доходы, и так самая низкая среди систем налогообложения, с 2016 года может быть снижена до 1% по региональной инициативе. А ставка УСН-15 может превратиться в 5%, если так распорядится региональное законодательство.
Платим единый налог
Налог, заменяющий сразу несколько отчислений, обычных для других налоговых систем (НДФЛ, НДС, налог на имущество), называется единым . Независимо от того, какой вид УСН выбран предпринимателем, производить его отчисление нужно авансовыми платежами в конце каждого квартала.
Сумму налога в конце года нужно будет рассчитать, приняв во внимание внесенные авансовые платежи.
Чтобы перечислить сумму налога в бюджет, надо правильно заполнить платежное поручение, ведь наличными налоги платить нельзя.
В поле 104 нужно обязательно указать правильный КБК для уплаты единого налога на УСН:
- для УСН-6% - 182 1 05 01011 01 1000 110;
- для УСН-15% - 182 1 05 01021 01 1000 110.
Если авансовые платежи не были внесены в срок, за каждый пропущенный день назначаются пени. Чтобы их уплатить, нужны следующие КБК:
- для УСН-6% - 182 1 05 01011 01 2100 110;
- для УСН-15% - 182 1 05 01021 01 2100 110.
Если в конце годового периода налог по его итогам был не уплачен, то в придачу к пеням будет наложен штраф в 20% от суммы недоимки. Заплатить его нужно по будет по таким КБК:
- для УСН-6% - 182 1 05 01011 01 3000 110;
- для УСН-15% - 182 1 05 01021 01 3000 110.
Неверное указание кода доходов способно привести к серьезным неприятностям. Однако в то же время ошибки случаются достаточно редко. Дело в том, что даже если в платежке приведен код за прошлый год, средства все равно поступят по назначению. Следовательно, нет оснований для начисления санкций. Тем более сложно ошибиться тем, кто использует КБК по УСН «доходы», ведь с 2014 года коды для этой системы не менялись.
КБК по УСНО за 2014-2017 годы для разных объектов налогообложения (в том числе КБК по УСН 15% за 2014-2017 годы) можно уточнить в справочниках. Нас же сейчас интересуют только КБК по УСН 6% за 2018-2019 годы. Они приведены в таблице.
Коды по УСН «доходы» 6% за 2018-2019 годы
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
|
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
Как видим, КБК по УСН «доходы» 6% за 2019 год по каждому из видов платежей ничем не отличаются от КБК по УСН «доходы» за 2018 год по этим же видам платежей. Разница в кодах по основному налогу, пени и штрафам есть только в одной цифре — в 14 разряде, который характеризует подвид доходов бюджета.
КБК по минимальному налогу на упрощенной системе налогообложения
Минимальный налог платят только налогоплательщики, применяющие УСН «доходы минус расходы», в тех случаях, когда расчетная сумма по налогу (доходы за вычетом расходов) меньше установленного законодательством минимума — 1% от доходов.
Таким образом, в конце года бухгалтер рассчитывает 2 суммы, затем сравнивает их между собой и выбирает для целей исчисления налога максимальную. В годах, предшествовавших 2017 году, КБК по УСН для минимального и обычного налога имели разные значения. А вот с 2017 года у минимального налога нет отдельного КБК. Он стал таким же, как и у обычного УСН-налога «доходы минус расходы»
При УСН с объектом «доходы» данный налог не рассчитывается.
О бланке, на котором формируется УСН-декларация, читайте в этом материале .
Упрощенка: отличия КБК при системах «доходы минус расходы» 15% и «доходы» 6%
В таблице приведены коды по основному налогу для тех, кто платит налог на УСН по разным объектам налогообложения: КБК по УСН 6% и КБК по УСН «доходы минус расходы» по ставке 15%.
Напомним, что указанные ставки (6 и 15%) являются общеустановленными, но регионы могут принимать решение о снижении их величины.
О существующих ставках УСН-налога читайте .
Налог при УСН «доходы»: КБК 2018-2019
Последние изменения в КБК по налогу на УСН «доходы» были внесены в конце 2014 года. С 2019 года изменения внесены в общий порядок определения КБК, но кодов для 6-% упрощенки (равно как и для 15%-ной) они не изменили.
Действующие коды для 2018-2019 годов приведены ниже в таблице.
|
Основной налог |
|||
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
|
|
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
КБК для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2018-2019 годах
Различий в КБК, применяемых организациями и индивидуальными предпринимателями, нет, однако их значения для разных объектов налогообложения различны. Коды 2018-2019 годов приведены в таблице ниже.
Как видим, разница только в десятом разряде кода (9-11 разряды — это подстатья доходов).
Пени по УСНО
Неверно указанный код пусть и не всегда, но может привести к лишним хлопотам. Платежное поручение с неверным кодом либо подлежит возврату, либо попадает в категорию «Невыясненные». В этом случае налогоплательщику придется выложить дополнительные деньги за просрочку уплаты налога.
Без ориентира для принятия суммы налога (кода) налоговая не увидит перечисленную сумму, поэтому помимо пени за задержку выплат по налогу придется снова проводить оплату. Возможно, сумма по ошибочному КБК поступит на счет по другому налогу, однако такая ситуация все равно неблагоприятна: с возвратом переплаты налога тоже придется повозиться.
Выход из ситуации — письменное заявление о переводе суммы переплаты со счета одного налога на другой (зачет). Впрочем, пени по УСН из-за неверного КБК в этом случае все равно будут начислены (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Если же код КБК по УСН был указан ошибочно, но деньги поступили по назначению, то пени не будет (см. письмо Минфина России от 17.07.2013 № 03-02-07/2/27977).
КБК по УСН «доходы» (пени) в 2018-2019 годах — 18210 50101 10121 00110.
Итоги
КБК, применяемые при УСН, остаются неизменными с 2014 года. При этом они различаются в зависимости от объектов налогообложения и вида платежа (налог, пени, штраф). Неверное указание КБК в платежном документе может привести к незачислению платежа по его назначению.
КБК УСН «Доходы минус расходы» – 2018
!!!
Приказ Минфина России
от 28 декабря 2010г. № 190н
|
УСН доходы (6%) с 2011 года |
|
| 18210501011011000110 | |
| 18210501011012100110 | |
| 18210501011013000110 | |
| УСН доходы (6%) за 2010 год | |
| 18210501012011000110 | до 1 января 2011 года ) |
| 18210501012012100110 | |
| 18210501012013000110 | |
| 18210501021011000110 | |
| 18210501021012100110 | |
| 18210501021013000110 | |
| 18210501022011000110 | до 1 января 2011 года ) |
| 18210501022012100110 | |
| 18210501022013000110 | |
|
18210501021011000110 |
Пример:
|
| 0401006000 | |||||||||||
|
Поступ. в банк. плат. |
Списано со сч. плат. |
||||||||||
|
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № |
|||||||||||
| Дата | Вид платежа |
||||||||||
|
Сумма прописью |
|||||||||||
|
ИНН 7708123456 |
КПП 770801001 |
||||||||||
| ООО «Прорыв» | |||||||||||
| Сч. № | 40702810400000001111 | ||||||||||
| Плательщик | |||||||||||
|
ПАО «Банк ВТБ» |
|||||||||||
| Сч. № | 30101810700000000187 | ||||||||||
|
Банк плательщика |
|||||||||||
|
Отделение 1 Москва |
|||||||||||
| Сч. № | |||||||||||
|
Банк получателя |
|||||||||||
| ИНН 7743777777 | КПП 774301001 | Сч. № | 40101810800000010041 | ||||||||
| Вид оп. | 01 | Срок плат. |
|||||||||
| Наз. пл. | Очер. плат. |
5 | |||||||||
| Получатель | Код | 0 | Рез. поле |
||||||||
|
Назначение платежа |
|||||||||||
| Подписи | Отметки банка | ||||||||||
УСН патенты с 2011 года
ЕНВД с 2011 года
ЕСХН с 2011 года
"Упрощенцы" с некоторых пор избавлены от необходимости представлять в налоговый орган декларацию по единому налогу по итогам отчетных периодов. Однако от уплаты авансовых платежей на УСН их никто не освобождал, и за их несвоевременную уплату начисляются пени. В то же время в том случае, если по итогам года сумма авансовых платежей превышает годовую сумму налога (в том числе и минимального), пени должны быть пересчитаны. Разумеется, инспекторы производят все расчеты с помощью специальной программы. Однако практика показывает, что программа нередко дает сбой (причем, как правило, в пользу бюджета). Поэтому налогоплательщикам имеет смысл вручную пересчитать размер пеней, которые инспекция им "предъявит" после проверки декларации по УСН за 2015 г.
В случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансов начисляются пени. Таковые рассчитываются в порядке, который прописан в ст. 75 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс). Согласно данной норме пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. При этом процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ.
КБК УСН 15 процентов
"Капать" же пени начинают со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Между тем порядок расчета авансов предполагает, что по итогам года налогоплательщику либо придется доплатить, либо, напротив, у него образуется переплата, то есть авансы перекроют исчисленный за год налог. Соответственно, возникает вопрос: в каком порядке тогда должны быть начислены пени в случае, если авансовые платежи уплачены с опозданием или налогоплательщик и вовсе "забыл" их перечислить в бюджет?
Ответ на него можно найти в Письме Минфина от 30 октября 2015 г. N 03-11-06/2/62714. В нем чиновники, сославшись на правовую позицию Пленума ВАС, выраженную в п. 14 Постановления от 30 июля 2013 г. N 57, пришли к выводу, что если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, то судам необходимо исходить из того, что пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению. В Минфине посчитали, что указанный порядок надлежит применять и в случае, если суммы авансовых платежей по уплачиваемому в связи с применением УСН налогу, которые исчислены за I квартал, полугодие и 9 месяцев, больше суммы минимального налога. Получается, что если компания вообще не платила авансы по "упрощенному" налогу, то пени нужно рассчитывать за период с той даты, когда закончился срок уплаты авансовых платежей, до дня, когда был уплачен минимальный налог.
Представители ФНС в Письме от 5 февраля 2016 г. N ЗН-4-1/1711@ пояснили, что если налог по итогам налогового периода исчислен в меньшей сумме, чем ранее исчисленные авансовые платежи, в течение или по итогам отчетных периодов, то для соразмерного уменьшения пеней необходимо сначала произвести перерасчет авансовых платежей соразмерно сумме налога за налоговый период. При этом чиновники отметили два момента. Во-первых, перерасчет пеней производится в автоматическом режиме. А, во-вторых, указанный порядок соразмерного уменьшения пеней является универсальным, то есть никаких особенностей в механизме расчета пеней применительно к конкретному налогу нет. Пеня будет начислена в порядке, предусмотренном ст. 75 Кодекса, на пересчитанную сумму авансовых платежей.
Основные положения
Осталось только разобраться, как действует этот механизм перерасчета. И лучше всего сделать это на конкретном примере. Для начала лишь напомним, что авансовые платежи по УСН уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 2 п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Таковыми, в свою очередь, являются I квартал, полугодие и 9 месяцев. Налог по итогам года организациям надлежит уплатить до 31 марта года, следующего за отчетным, а ИП — не позднее 30 апреля. Поскольку 30 апреля в 2016 г. выпадает на субботу, то крайним сроком уплаты "упрощенного" налога и представления декларации ИП будет 4 мая 2016 г. (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ). В 2015 г. крайними сроками на уплату авансовых платежей по итогам отчетных периодов (с учетом их переносов в случае совпадения с выходными днями) являлись:
— за I квартал 2015 г. — 27 апреля 2015 г.;
— за полугодие 2015 г. — 27 июля 2015 г.;
— за 9 месяцев 2015 г. — 26 октября 2015 г.
Для расчета нам также потребуется ставка рефинансирования Банка России. В 2015 г. она была равна 8,25 процента. А с 1 января 2016 г. ставка рефинансирования Банка России приравнена к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату (Указание Банка России от 11 декабря 2015 г. N 3894-У).
Конкретный расчет
Предположим, авансовые платежи ООО "Гвоздика", которое применяет УСН, составили:
— за I квартал 2015 г. — 15 000 руб.;
— за полугодие 2015 г. — 20 000 руб.;
— за 9 месяцев 2015 г. — 25 000 руб.
Аванс за первый отчетный период уплачен своевременно, за второй — 5 сентября 2015 г. (опоздание — 40 дн.), за 9 месяцев — 12 января 2016 г. (12 дн. опоздания приходится уже на 2016 г., а 66 дн. — на 2015 г.). Сумма исчисленного налога за год — 45 000 руб.
Поскольку за полугодие авансовый платеж перечислен с опозданием и сумма авансов за первый квартал и полугодие (15 000 руб. + 20 000 руб.) меньше суммы налога за год, то будут начислены пени на весь полугодовой аванс. Их размер составит 220 руб. (20 000 руб. x 40 дн. x 1/300 x 8,25%).
Теперь рассчитаем пени за несвоевременную уплату авансового платежа по итогам 9 месяцев. Авансы в сумме нам дают 60 000 руб., что превышает сумму исчисленного за год "упрощенного" налога. Соответственно, пени могут быть начислены только в пределах 40 000 руб., а если учесть, что в 2015 г. авансы в сумме 35 000 руб. (по итогам первого квартала и полугодия) уже уплачены, то база для начисления пеней за несвоевременную уплату авансового платежа по итогам 9 месяцев 2015 г. будет равна всего 5000 руб. (40 000 руб. — 35 000 руб.). Однако рассчитывать пени придется в два этапа — в связи с тем, что ставка рефинансирования Банка России в период просрочки уплаты аванса изменилась:
5000 руб. x 66 дн. x 1/300 x 8,25% = 90,75 руб.;
5000 руб. x 12 дн. x 1/300 x 11% = 22,00 руб.
Итого за несвоевременную уплату авансовых платежей в 2015 г. ООО "Гвоздика" придется уплатить пени в размере 332,75 руб. (220 руб. + 90,75 руб. + 22 руб.).
Отметим, что приведенный порядок соразмерного уменьшения пеней применяется и в случае, если организация по итогам года вышла на уплату минимального налога. Отличие лишь в том, что размер авансов нужно сопоставлять с минимумом, подлежащим уплате по итогам года.
Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:
КБК для уплаты УСН
КБК по УСН, ЕНВД и ЕСХН
с 2017 по 2011 год
С 2017 года код КБК по УСН доходы минус расходы и КБК по минимальному налогу едины.
До 2017 года это были два разных кода
!!!
Приказ Минфина России
от 28 декабря 2010г. № 190н
"Об утверждении Указаний о порядке применения
бюджетной классификации Российской Федерации"
|
УСН доходы (6%) с 2011 года |
|
| 18210501011011000110 | Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы |
| 18210501011012100110 | Пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы |
| 18210501011013000110 | Штрафы по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы |
| УСН доходы (6%) за 2010 год | |
| 18210501012011000110 | Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года ) |
| 18210501012012100110 | Пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) |
| 18210501012013000110 | Штрафы по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) |
|
УСН доходы минус расходы (15%) с 2011 года |
|
| 18210501021011000110 | Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов |
| 18210501021012100110 | Пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов |
| 18210501021013000110 | Штрафы по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов |
| УСН доходы минус расходы (15%) за 2010 год | |
| 18210501022011000110 | Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года ) |
| 18210501022012100110 | Пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) |
| 18210501022013000110 | Штрафы по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) |
|
УСН минимальный налог с 2017 года (С 2017 года КБК по минимальному налогу и КБК по УСН доходы минус расходы едины) |
|
|
18210501021011000110 |
Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации Пример:
|
| 0401006000 | |||||||||||
|
Поступ. в банк. плат. |
Списано со сч. плат. |
||||||||||
|
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № |
|||||||||||
| Дата | Вид платежа |
||||||||||
|
Сумма прописью |
Четырнадцать тысяч рублей 00 копеек |
||||||||||
|
ИНН 7708123456 |
КПП 770801001 |
||||||||||
| ООО «Прорыв» | |||||||||||
| Сч. № | 40702810400000001111 | ||||||||||
| Плательщик | |||||||||||
|
ПАО «Банк ВТБ» |
|||||||||||
| Сч. № | 30101810700000000187 | ||||||||||
|
Банк плательщика |
|||||||||||
|
Отделение 1 Москва |
|||||||||||
| Сч. № | |||||||||||
|
Банк получателя |
|||||||||||
| ИНН 7743777777 | КПП 774301001 | Сч. № | 40101810800000010041 | ||||||||
|
УФК по г. Москве (ИФНС России № 43 по г. Москве) |
|||||||||||
| Вид оп. | 01 | Срок плат. |
|||||||||
| Наз. пл. | Очер. плат. |
5 | |||||||||
| Получатель | Код | 0 | Рез. поле |
||||||||
|
Минимальный налог за 2016 год, перечисляемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСНО, доходы минус расходы) |
|||||||||||
|
Назначение платежа |
|||||||||||
| Подписи | Отметки банка | ||||||||||
УСН минимальный налог с 2011 года по 2016 год
УСН патенты с 2011 года
ЕНВД с 2011 года
ЕСХН с 2011 года
Штрафы оплачиваются только за не сданные вовремя декларации и другие нарушения. За просроченные платежи начисляются пени!
КБК на 2014г.: Упрощенная система налогообложения (УСН)
Налог НДС (раз в квартал):
- I кв. — до 20 апреля
- II кв. — до 20 июля
- III кв. — до 20 октября
- IV кв. — до 20 января
Пени
За просроченную уплату налогов или платежей в ПФР, начисляются пени в размере 1/300 от суммы задолженности умноженная на ставку рефинансирования, начисления — ежедневные. Ст. 122 НК РФ — Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора). При крупном размере возникает уголовная ответственность. Крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 2.000.000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 6.000.000 рублей
Штрафы
Штраф за несданную отчетность в ПФР
Штраф за несданную отчетность в пенсионный фонд, составляет 5% суммы подлежащих к уплате страховых взносов, начисленной к уплате за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода. Считается каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для представления отчета. Сумма штрафа может быть не более 30% указанной суммы, но и не менее 1 000 рублей.
Штраф за не сданную в срок декларацию в налоговую:
- просрочено менее 180 дней — 5% процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый месяц (полный или неполный) со дня, установленного для сдачи декларации, но не более 30%указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
- просрочено более 180 дней — 30% от суммы + 10% за каждый полный и не полный месяц (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы заплатили налог УСН, но не подали декларацию, то грозит штраф — 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отражаются.
Штрафы для должностных лиц
Штраф за просроченную декларацию в налоговую:
В силу вступает ст. 15.5 КОАП РФ: "Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета — влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.".
Штраф за просроченную декларацию о среднесписочной численности в налоговую
• 200 рублей (Важно! Это статистические данные, а не декларация, поэтому штраф 200, а не 1000 рублей.).
Штраф за просроченную декларацию 2-НДФЛ
• 200 рублей за каждую справку 2-НДФЛ (НК статья 126 п.1). Штраф за не сданную в срок декларацию рассчитывается из суммы, подлежащей к уплате. Минфин считает, что если налог был оплачен, то штраф за просроченную отчетность не должен взиматься. НО ФНС и ФАС считают, что тогда необходимо взыскивать минимальный штраф — 1000 рублей.
- КБК УСН доходы 6%
- КБК для минимального налога
- Сроки оплаты налога
182 105 010 11 01 1000 110 .
КБК по УСН в 2018 году: таблица
Первые три цифры (182) указывают на код администратора платежа. Следующие обозначают единый налог по упрощенной схеме - 105. Семь цифр после расшифровывают такие параметры как подстатьи дохода, код и подгруппы платежа. Для ИП и прочих юрлиц с налоговой ставкой УСН 6% эти цифры равны 010 11 01, тогда как в другой системе налогообложения они будут отличаться.
КБК УСН 6%
182 1 05 010 21 01 1000 110 .
КБК по минимальному налогу
182 105 010 21 01 1000 110
.
- за 2017 год - до 02.04.2018
- Изменения по уплате налога УСН в 2018 году
- КБК УСН доходы 6%
- КБК УСН доходы минус расходы 15%
- КБК для минимального налога
- Сроки оплаты налога
В 2018 году плательщики УСН должны рассчитывать и уплачивать ежеквартальные авансовые платежи по «упрощенной» схеме не позднее каждого 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При оплате УСН в платежном поручении указывается КБК - код бюджетной классификации для уплаты налога. Коды для пени, штрафов и единого налога отличаются. Актуальные данные по КБК с образцами платежки представлены в таблице ниже.
В 2018 году налог по УСН перечисляется в федеральный бюджет налогоплательщиками по реквизитам местных ИФНС точно так же как и в прошлом году.
КБК УСН доходы 6% в 2018 году
Сам КБК для ИП и ООО по УСН состоит из 20-ти цифр: 182 105 010 11 01 1000 110 . Первые три цифры (182) указывают на код администратора платежа.
КБК «Доходы минус расходы» УСН 2018
Следующие обозначают единый налог по упрощенной схеме - 105. Семь цифр после расшифровывают такие параметры как подстатьи дохода, код и подгруппы платежа. Для ИП и прочих юрлиц с налоговой ставкой УСН 6% эти цифры равны 010 11 01, тогда как в другой системе налогообложения они будут отличаться.
Символы КБК кода с 14 по 17 обозначают характер платежа: текущий платеж, штраф или пени. Например, чтобы оплатить единый налог на 6% с доходов, эти цифры должны быть 1000. Для оплаты пени цифры меняются на 2100. а для штрафа на 3000. Три последних цифры (110) означают, что отправленная сумма отнесена к налоговым доходам бюджета.
КБК УСН 6%
Важно: если вы ошиблись при вводе КБК и указали код для пени или штрафа при уплате единого налога, платеж можно уточнить. Об этом было сообщено Минфином в письме от 01.12.2017 №03-02-08/79774.
Пример образца заполнения платежного поручения на уплату налогов по УСН доходы 6% в 2018 году
КБК УСН 15% Доходы минус расходы в 2018 году
Для юридических лиц, имеющих налогообложение 15% с разницы между доходами и расходами, цифры КБК почти совпадают. Различие есть в разряде, который обозначает тип системы уплаты налогов юрлица: 21 01 (вместо 11 01 для 6% УСН). В остальном код КБК авансовых платежей будет таким же — 182 1 05 010 21 01 1000 110 .
КБК УСН доходы минус расходы 15%
Пример образца платежного поручения налога за 2017 год по УСН «доходы минус расходы» 15% в 2018 году
КБК по минимальному налогу
Для уплаты минимального налога с объектом налогообложения «доходы минус расходы» ваш налог к уплате должен быть ниже минимального значения - 1% от доходов.
В этом случае нужно уплатить налог по стандартному КБК 182 105 010 21 01 1000 110
.
Сроки для уплаты налогов по УСН в 2018 году
Помните, что оплачивая налог заранее, вы не только защищаете себя от пени и штрафов, но и уменьшаете сумму за счет страховых платежей. Авансовые платежи платят не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом (более подробно информация отражена в пункте 7 статьи 346.21 НК РФ).
Сроки уплаты налогов в 2018 году:
- за 2017 год - до 02.04.2018
- за I квартал 2018 - до 25.04.2018
- за II квартал 2018 - до 25.07.2018
- за III квартал 2018 - до 25.10.2018
В 2017г. КБК по УСН несколько изменились. Так, по этой причине в ходе уплаты авансов за 2017г., налогов и минимальных налогов за 2016г./2017г. следует применять КБК, приведенные ниже в таблице
12.10.2016Итак, в таблице можно ознакомиться со следующими вопросами:
Минимальный налог при УСН «доходы - расходы» в 2017г.
Какие установлены КБК для УСН «доходы» в 2017г.
Обновленные КБК на основе пени УСН.
Сразу стоит отметить, что коды (КБК) для ИП/организаций/фирм при УСН в 2017г. аналогичны. А вот коды УСН «доходы» и «доходы - расходы» несколько отличаются друг от друга, при этом полностью зависят от объекта налогообложения. Помимо всего прочего, имеется отдельный код КБК, установленный специально по минимальному налогу.
Есть еще одна таблица, в которой представлены коды КБК по УСН/НДФЛ/КБК страховые взносы (среди таковых КБК в ПФР/КБК в ФФОМС/КБК в ФСС) и тому подобное. Таким образом, произвести уплату всех налогов совершенно не составит никакого труда.
Опираясь на коды КБК по УСН, эксперты советуют заполнять платежные поручения без спешки, чтобы исключить возможные ошибки. С образцами заполненных платежных поручений можно ознакомиться на нашем сайте.
Коды КБК по УСН в 2017г. с внесенными изменениями (таблица)
Код КБК для минимального налога при УСН «доходы-расходы» в 2017г.
В данном пункте следует обратить внимание на тот факт, что по коду минимального налога при УСН «доходы-расходы» 2016г. не следует уплачивать ежеквартально минимальный налог.
Платить необходимо авансовые платежи по УСН «доходы-расходы». Если же по результатам года получится выход на минимальный налог, тогда необходимо произвести его уплату по КБК минимальный налог при УСН «доходы-расходы 2016», включать авансовые платежи сюда не требуется.
Код по пени УСН «доходы-расходы 2017»
Приводится код КБК по пене УСН-2017 «доходы-расходы»: 182 1 05 01021 01 2100 110
Код по пени УСН «доходы 2017»
Приводится код КБК по пене УСН-2017 «доходы-расходы»: 182 1 05 01011 01 2100 110
Каждый упрощенец платит налоги в бюджет, используя коды бюджетной классификации. КБК могут измениться в любой момент, поэтому существует вопрос: какие КБК сейчас актуальны. В статье расскажем, что такое КБК, как их применять и какие КБК для УСН использовать в 2019 году.
Что такое КБК и где его нужно указывать
Код бюджетной классификации (КБК) показывает откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.
Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет. Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2019 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104.
Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля у ИП. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.
КБК УСН «доходы» 2019
Для УСН «доходы» применяется ставка 6% (или меньше - ). По ней облагается только доход организации. Несмотря на новые изменения в законодательстве от лица МинФина, КБК для УСН 6% остались прежними. Коды для налога, пени и штрафа различаются.
- Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01011 01 1000 110
- Пени — 182 1 05 01011 01 2100 110
- Проценты — 182 1 05 01011 01 2200 110
- Штрафы — 182 1 05 01011 01 3000 110
За неуплаченный вовремя налог ФНС начисляет пени за каждый день просрочки. Для их уплаты есть специальный КБК, как и для штрафов. Отличия у этих кодов только в знаках с 14 по 17. Налог — 1000, пени — 2100, штраф — 3000.
КБК УСН «доходы минус расходы» 2019
Упрощенка с объектом «доходы минус расходы» имеет другие КБК, которые зависят от назначения платежа. Изменений по КБК УСН 15% в 2018 году не произошло, поэтому в платежном поручении указывайте следующие коды:
- Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01021 01 1000 110
- Пени — 182 1 05 01021 01 2100 110
- Проценты — 182 1 05 01021 01 2200 110
- Штрафы — 182 1 05 01021 01 3000 110
Как можно заметить, коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2».
КБК УСН 2019 для минимального налога
Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов.
Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%. Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС. Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога.
КБК УСН для ИП
ИП на УСН задаются вопросом, какие КБК использовать им для уплаты единого налога. По ст. 346.21 НК РФ ИП уплачивают налог в общем порядке. Для индивидуальных предпринимателей на УСН не предусмотрено отдельных КБК, они едины для физических и юридических лиц. Единственное отличие — сроки уплаты налога, ИП могут заплатить итоговый платеж по налогу за год до 30 апреля, а не до 31 марта, как организации.
Чем грозит неверный КБК в платежке
Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены. Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст. 45 п. 4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа.
Как проверить КБК на правильность
Увидеть актуальные КБК можно на сайте ФНС в разделе «Налогообложение в РФ»/ «Коды классификации доходов бюджета». Выберите ИП, юридическое или физическое лицо и нужный налог.