Акты, в которых отражается выполнение оказанных услуг или выполненных работ, являются своеобразным отчетом исполнителей о проделанных операциях. Заверяя этот документ, заказчик принимает работы, подтверждая их соответствие договоренности. Данный акт является одним из элементов бухгалтерской отчетности, так как в нем отражаются суммы оплат за произведенные работы.
Акт выполненных работ для ИП образец —
Акт выполненных работ для ООО образец —
Акт выполненных работ и услуг 2019
Законодательство не предусматривает строгих стандартов для структуры данного документа, допускается его произвольное заполнение. Есть в этом правиле лишь одно исключение. Оно предназначено для оформления осуществления работ строительной и монтажной категории. Для них разработан специальный бланк КС-2.
В целях упорядочения обложения налогами оплаты работ и услуг в Налоговом законодательстве даны определения этих операций. Результатом осуществленных работ являются материальные ценности, у которых имеется реальное выражение. Участник, выполнивший работы, передает их, а заказчик производит приемку. На такие операции заполняется акт выполнения или приема-сдачи работ. Услуги материального выражения не имеют, передача физических предметов, объектов не происходит. При помощи акта оказания услуг стороны лишь свидетельствуют, что в определенный срок услуги были предоставлены. Именно такие документы чаще всего становятся предметами разногласий и споров.
В Гражданском Кодексе нет четких определений для этих процессов. Законодательный акт главой о возмездном оказании услуг упорядочивает правила составления договоров об оказании услуг нескольких видов: аудиторские, медицинские, туробслуживание, обучение, консультации и др.
Законодательством предусмотрено основание для составления данного документа. Обязательным предварительным условием считается договор. Акт, оформленный при отсутствии такого документа, налоговые органы могут признать ошибочным, недействительным. В договоре в большинстве своем указывается, каким документом будет фиксироваться приемка. В статьях законодательства предусмотрены случаи, когда договоренность и передача-приемка услуг или работ могут оформляться в одном документе, составленном в произвольном формате.
Оформленные акты являются одним из документальных подтверждений произведенных оплат за осуществленные работы или услуги. В случае возникновения разногласий между исполнителями и заказчиками основанием для проведения судебных рассмотрений, определения срока давности является акт.
Акт выполненных работ образец
Отсутствие строгих определений формата, структуры акта выполненных работ 2019, не означает, что к данному документу нет никаких требований. В законодательстве предусмотрены пункты, которые в него должны включаться обязательно.
- Акту присваивается индивидуальный номер, под которым будет выполняться его регистрация в бухгалтерских отчетностях исполнителей и заказчиков.
- Документ датируется с указанием числа, месяца и года приемки осуществленных работ.
- В акте указывается основание, которое используется для его оформления (договор, его №, дата создания).
- Документ включает данные о сроках, в течение которых выполнялись работы или предоставлялись услуги, их объемы, специфика.
- Акт содержит данные о размерах оплаты в финансовом выражении. Сумма указывается с учетом налога на добавочную стоимость. Она соответствует стоимости работ, услуг, прописанной в договоре. Исключением являются случаи, когда у заказчика имеются претензии, он не принимает определенные виды работ, отказывается их оплачивать.
- В документе прописываются реквизиты счетов, по которым заказчик будет производить оплату услуги (работы).
- В акте содержатся полные названия организаций обеих сторон, которые должны соответствовать указанным в их учредительной документации.
- Заверение акта производится подписями уполномоченных представителей обеих сторон (с расшифровкой и указанием должности) и оттисками оригинальных печатей.
Поскольку акты относятся к категории двусторонних , они заполняются в двух вариантах. Оформление производится исполнителем. После подписания обоих вариантов акта один экземпляр отдается заказчику. На его основании осуществляется оплата услуг по предъявленному счету.
В бухгалтерском учете к ведению актов сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг) предъявляются следующие требования:
Прежде всего, оформляемые акты выполненных работ (оказанных услуг) должны учитывать положения налогового законодательства, позволяющие принять соответствующие расходы в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль. Также следует учитывать, что если результаты работ могут быть проверены на предмет их наличия и соответствия тому, что указано в договоре и акте, то услуги не имеют материально выраженного результата, а потому должны быть более подробно раскрыты и обоснованны.
В связи с этим еще раз обращаем внимание, что для принятия в целях налогообложения любые расходы должны быть непосредственно связаны с осуществляемой организацией производственной деятельностью, то есть должны быть экономически оправданными. Именно эти обстоятельства и должны учитываться при самостоятельном оформлении актов услуг и работ.
Актами прежде всего фиксируется выполнение закрепленных в договоре обязательств той стороной по договору, которая является исполнителем. Как правило, именно фиксация данного факта влечет за собой обязанность заказчика по оплате работ (услуг).
При оформлении актов работ и услуг, выполненных по договору подряда, выступающей в роли заказчика организации необходимо учитывать положения статьи 720 ГК РФ. В частности, заказчик обязан в установленные договором сроки с участием подрядчика осмотреть и принять выполненную работу (ее результат), а при обнаружении отступлений от договора, ухудшающих результат работы, или иных недостатков в работе немедленно заявить об этом подрядчику и оговорить их в акте приемки работ. Исключение составляют скрытые недостатки, уведомить о наличии которых заказчик подрядчика обязан в разумный срок после их обнаружении.
Прежде всего, при оформлении актов оказания услуг необходимо обеспечить четкое разграничение каждой из перечисленных услуг, а также обосновать их непосредственную связь с производственной деятельностью организации.
Если исходя из условий заключенного договора обязанность оплатить оказанные услуги возникает в момент выставления счета (или же, например, в момент подписания двустороннего акта), то датой признания расходов будут являться именно дата выставления счета (подписания акта). В связи с этим при применении метода начисления, расходы на оплату услуг будут относиться к тому налоговому (отчетному) периоду, в котором возникла обязанность оплатить оказанные услуги.
Как доходы, так и расходы в соответствии с положениями действующего законодательства признаются в целях налогообложения в зависимости от метода, принятого организацией и зафиксированного в ее учетной политике, применяемой для целей налогообложения.
При этом доходы при применении организацией метода определения налоговой базы по налогу на прибыль по "начислению" в соответствии со статьей 271 НК РФ признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.
Для доходов от реализации работ (услуг) датой получения дохода признается день передачи работ (услуг). Как отмечено в письме Управления МНС по г. Москве от 20 августа 2002 г. N 26-12/38321, учитывая тот факт, что акт выполненных работ подтверждает объем, стоимость выполненных работ и услуг, а дата подписания акта приема-передачи заказчиком является датой передачи этих работ (услуг), то есть датой реализации выполненных работ, оказанных услуг, то доход от реализации для целей налогообложения по налогу на прибыль должен быть учтен при формировании налоговой базы по методу "начисления" именно в момент подписания акта приемки-сдачи выполненных работ (оказанных услуг) независимо от даты фактического поступления денежных средств.
При признании расходов по методу начисления (статья 272 НК РФ) соответствующие расходы принимаются в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.
Исходя из этого, расходы на оплату сторонним организациям за выполненные ими работы (предоставленные услуги) признаются в целях налогообложения по дате предъявления организации документов (в том числе актов), служащих основанием для произведения расчетов, но с учетом положений заключенных сторонами договоров.
Если, например, работы (услуги) в соответствии с условием заключенного договора выполнены в декабре отчетного года, а акт оформлен (датирован) только в январе следующего года, то расходы на оплату выполненных работ (оказанных услуг) должны быть отнесены в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль за декабрь отчетного года.
В силу положений статьи 318 НК РФ расходы организаций по оплате выполненных работ (оказанных услуг) относятся к косвенным расходам, в полном объеме уменьшающих в целях налогообложения доходы текущего (отчетного) налогового периода.
Сотрудничество Заказчика и Исполнителя нацелено на получение определенного результата в виде выполненных работ или оказанных услуг. Для приемы этого результата сотрудничества необходим акт выполненных работ или оказанных услуг.
Что такое акт выполненных работ
Акт выполненных работ — это двухсторонний бухгалтерский документ, который необходим для подтверждения факта выполнения работ (оказания услуг) Исполнителем и принятия этих работ (услуг) Заказчиком в рамках какого-то договора между ними. Правильно оформленный акт выполненных работ, который подписан обеими сторонами и заверен печатями организаций, доказывает то, что все работы (или услуги) выполнены в необходимом объеме и Заказчик не имеет претензий к качеству этих работ (услуг).
Акт выполненных работ составляется Исполнителем в 2-х экземплярах, по одному для каждой из Сторон договора. В нем отражаются все виды выполненных работ (оказанных услуг) со сроками и их общей стоимостью.
Выполненные работы или оказанные услуги
В соответствии с определениями в Налоговом Кодексе, работа отличается от услуги тем, что имеет некое материальное выражение, которое может быть реализовано для удовлетворения физических лиц или потребностей организации. Иными словами, Исполнителю работ есть показать и представить, а Заказчику этих работ есть что принять. В результате выполнения работ составляется Акт приёма-сдачи работ или Акт выполнения работ. В случае с оказанием услуг результат нематериален т.к. услуга потребляется в процессе ее оказания, соответственно, Исполнителю нечего показать и представить Заказчику и в таком случае составляется Акт оказания услуг, который подтверждает то, что услуга фактически была оказана. Довольно часто различия между услугами и работами вызывают много споров и оказываются очень условными.
На данный момент нет утвержденной унифицированной формы бланка акта выполненных работ или указанных услуг. Существует два вида официальных форм, которые, максимально приближены к акту выполненных работ и оказанных услуг:
- Форма КС-2, которая отображает факт выполнения работы
- Форма КС-3, которая отображает общую сумму денежных средств, затраченных на выполнение работ
Ввиду того, что все организации могут самостоятельно разрабатывать и использовать форму документа о выполненных работах или оказанных услугах данные формы не нашли массового применения. Скажу честно, я знаю про их существование, но никогда не использовал в работе.
Форма акта приемки выполненных работ
Типовой акт выполненных работ или оказанных услуг должен содержать следующую информацию:
- Номер документа для его регистрации в бухгалтерии
- Дату составления документа
- Полное наименование организации Исполнителя
- Полное наименование организации Заказчика
- Номер договора, согласно которому составляется акт выполненных работ
- Номер счета, который предоставляется Заказчику для оплаты
- Название и объем произведенных работ или оказанных услуг
- Сроки выполнения работ или оказания услуг
- Общая стоимость выполненных работ (оказанных услуг) с учетом НДС
- Подпись и печать уполномоченного представителя Исполнителя
- Подпись и печать уполномоченного представителя Заказчика
Образец акта выполненных работ
Форму акта выполненных работ можно сказать по этой ссылке –
При выполнении различных услуг составляют договор, который подписывают обе стороны. В нем отражаются сроки, тип предоставленной услуги (юридическая, медицинская, образовательная, транспортная и т. д.), суть услуги и реквизиты сторон. Документ имеет регистрационный номер, в нем проставляется печать. Каждая сторона получает по одному экземпляру, который может стать основанием для передачи денег за предоставленную услугу.
Через некоторое время может возникнуть спорная ситуация, при которой стороны начинают выяснять, действительно ли была оказана помощь или нет. Прояснить ситуацию поможет еще одна бумага – акт выполненных услуг.
Акт выполнения услуг – это документ, удостоверяющий факт того, что услуга была действительно предоставлена (были выполнены работы) и отображающий плату за нее и сроки оказания. Он составляется для того, чтобы засвидетельствовать выполнение услуги или работы в соответствии с соглашением.
Акт выполнения услуг относится к документам первичной отчетности и может стать основанием для причисления к затратам расходов по предоставленной услуге или работе. Законодательство не устанавливает унифицированной формы акта.
Согласно Федеральному закону от 6 декабря 2011 года №402-ФЗ, документы с неутвержденной формой в обязательном порядке должны включать следующие данные:
- Название документа;
- Дата составления;
- Полное название учреждения;
- Суть произведенной хозяйственной операции;
- Эквиваленты произведенной операции в стоимостном и натуральном выражении;
- Указание должностей лиц, несущих ответственность за осуществление хозяйственной операции и правильность ее отражения в документации;
- Росписи перечисленных должностных лиц.
Акт на выполнение работ-услуг – образец скачать вы можете
Для чего нужен акт выполненных услуг по договору оказания услуг?
Акт выполненных услуг, составленный к договору предоставления услуг, подписывается двумя участниками сделки. Обычно он составляется исполнителем, поскольку именно исполнителей чаще всего обвиняют в невыполнении услуги или в том, она оказана не в полном объеме.
Если осуществляются работы по договору с заказчиком (например, ремонтные, строительные, токарные и другие), т. е. такие, материальным выражением которых является результат, не обязательно составлять акт приемки оказанной услуги. Это объясняется тем, что если дело дойдет до суда, непосредственным доказательством станет сам результат работы.
Документ может стать весовым доказательством в суде, если между сторонами возникнет спор касаемо предоставляемой услуги, результат которой нельзя посмотреть, показать или измерить.
В данном случае речь идет о нематериальных услугах, т. е. использовании интеллектуальных или профессиональных знаний исполнителя с целью оказания помощи. О выполнении условий договора предоставления услуг свидетельствует дата полного осуществления услуг или работ и подписи сторон соглашения.
Не менее заинтересован в составлении акта и заказчик, поскольку документ подтверждает то, что деньги были выплачены не просто так, а за приобретенную пользу от действий исполнителя.
Как составить договор индивидуального предпринимателя с ООО или с любым другим юридическим лицом, вы можете прочесть
Что говорит законодательство?
Законодательство не принуждает сторон соглашения к составлению акта выполненных услуг по договору оказания услуг, однако глава 39 Гражданского кодекса дает разъяснения касаемо предоставления услуг за вознаграждение. Договор должен включать пункт, объясняющий, каким именно образом и на основании какой бумаги закрепляется факт осуществления работы или услуги.
Получается, что еще до начала исполнения контракта обозначается необходимость составления такого документа. Подобные документы обычно называют актом сдачи-приемки или актом выполненных услуг.
Поскольку законодательством не установлена специальная форма документа, акт составляют в произвольной форме. Главное, чтобы из него можно было понять, когда и какие именно услуги действительно были оказаны. Документ может являться основанием для расчетов и последующего налогообложения, он представляет собой дополнение к основному договору.
Положения Налогового кодекса
Как правильно составляется акт выполненных услуг по договору оказания услуг?
Как отмечалось выше, унифицированного бланка акта выполнения работ нет. Исключением являются строительно-монтажные работы, для которых составлена типовая форма КС-2.
Обязательные реквизиты документа
Акт приемки проведенных работ составляется в произвольной форме, однако ряд реквизитов в нем должен быть отражен:
- Название документа (допустимы различные варианты: акт выполнения работ, акт приемки произведенных работ, акт сдачи-приемки выполненных работ, акт выполненных услуг (или работ) и т. п.);
- Номер регистрации;
- Дата составления акта;
- Ссылка на номер и дату контракта, по которому производились работы или выполнялись услуги;
- Наименования заказчика и исполнителя (ФИО полностью);
- Должности представителей;
- Тип выполненных работ или оказанных услуг;
- Суммарная стоимость работ или услуг (за вычетом НДС или с учетом НДС);
- Объем предоставляемой услуги и сроки выполнения;
- Росписи ответственных лиц и
Акт выполнения работ или услуг составляется и подписывается исполнителем в двух экземплярах. После этого документ передается на подпись заказчику. Один экземпляр с росписями сторон выдается заказчику, другой остается у исполнителя.
Акт выполненных работ по договору оказания услуг – образец заполнения документа:
Образец акта выполненных работ по договору оказания услуг. Если у заказчика имеются претензии касаемо объема и качества предоставления услуги, назначенный представитель может отразить это в документе, а также обозначить срок, в течение которого недочеты были исправлены. Подпись представителей закрепляются печатями.
Как правильно составить доверенность на право подписи документов? Ответ содержится
Если обе стороны остались довольными качеством и объемами предоставленной услуги или выполненной работы, в документе делается запись наподобие следующей: « Претензий к исполнителю нет».
Акт о приемке выполненных работ и оказанных услуг (бланк для заполнения):
Образец акта о приемке выполненных работ и оказанных услуг. Поскольку акт является приложением к основному договору и обладает юридической силой, в нем могут быть отражены финансовые результаты сделки.
Так, например, если был уплачен аванс, в документе можно отметить, что за вычетом предоплаты сумма к переводу на расчетный счет исполнителя соответствует некоторому денежному эквиваленту. Также допускается, посчитает это лишним и оформит сверку произведения оплаты отдельно.
Таким образом, если предоставляются услуги интеллектуального или иного характера, не имеющие материального подтверждения результатов деятельности, в договор нужно внести пункт об оформлении обоюдного с заказчиком документа, содержащего факт и время предоставления услуги. Этот документ составляется в произвольной форме, но обязательно должен содержать дату оказания услуг и подписи обеих сторон.
Узнать, как составить доверенность на получение трудовой книжки при увольнении и скачать образец такого документа, вы можете
Нужно ли составлять акт оказанных услуг? Ответ содержится в следующем видео с рекомендациями специалиста:
Как создать Акта онлайн ? Попробуйте это сделать в сервисе сайт, в нём можно создать, распечатать и отправить Акт выполненных работ (оказанных услуг) по электронной почте. Еще вы сможете создать свою база счетов. А также сможете создавать Счета, ТОРГ-12, Счета-фактуры и Квитанции Сбербанка. Попробуйте без регистрации создать и заполнить Акт: Demo-вход .
Что нужно знать об Акте выполненных работ
Что такое Акт выполненных работ?
Акт выполненных работ / оказанных услуг — это документ от Исполнителя к Заказчику, является документальным подтверждением того, что Исполнитель выполнил все работы, а Заказчик принял и не имеет претензий к Исполнителю.
- В Акте указываются следующие данные:
- полное наименование: Акт выполненных работ / оказанных услуг;
- номер, дата и место составления Акта;
- наименование сторон (Исполнителя, Заказчика) и представителей этих сторон, дополнительно указывается ИНН и КПП каждой стороны;
- номер и дата договора или иного документа, на основании которого составили Акт;
- перечень работ и услуг.
Преамбула Акта выполненных работ / оказанных услуг
Пример преамбулы:
Общество с ограниченной ответственностью "Покупатель" ИНН/КПП 7700000001 / 77000000001, в лице Генерального директора Петрова Петра Петровича, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем "Заказчик" и Общество с ограниченной ответственностью "Компания" ИНН/КПП 7700000002 / 77000000002, в лице Генерального директора Иванова Петра Викторовича, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем "Исполнитель", совместно именуемые "Стороны", составили и подписали настоящий Акт о том, что Исполнитель выполнил работы (оказал услуги) в соответствии с условиями договора № 1-0404-1 от 01 мая 2014 г.
- Акт считается действительным, если подписан (и заверен печатью) с каждой стороны, если другое не предусмотрено договором.
- Акт может быть односторонним, т. е. подписан только Исполнителем, а Заказчику такой Акт подписывать не требуется. Но в этом случае в договоре, а именно в пункте о приеме выполненных работ (оказанных услуг) необходимо явно указать: "Акт считается подписанным, если Заказчик в течение 5 рабочих дней после получения Акта не предъявил Исполнителю претензии и (или) своё несогласие по работам (услугам), перечисленным в Акте. Претензия и (или) несогласие предоставляется Заказчиком в письменном виде по адресу Исполнителя."
Также в Акте можно указать условия:
- Исполнитель выполнил все обязательства в полном объёме в срок с надлежащим качеством.
- Заказчик претензий к Исполнителю не имеет.
- Оплата производится в соответствии с условиями счета № 1-0404-1 от 01 мая 2014 г.
Образец Акта выполненных работ / оказанных услуг
Другие бланки Актов
Другие бланки документов
Счет
Скачать бланк Счета на оплату
Квитанция ПД-4
Скачать бланк квитанции ПД-4
Акты
Бланки Актов выполненных работ, оказанных услуг, неисключительных прав, сверки